您的位置: 首页 » 法律资料网 » 法律法规 »

广东省人民政府


广东省罚款管理暂行条例
　
一九八六年七月二十日广东省人民政府颁布



第一章　总则




　第一条　为加强罚款管理，维护社会秩序，保护企业事业单位和公民的合法权益，保障经济体制改革和社会主义现代化建设顺利进行，根据国家法律、法规的有关规定和广东省第六届人民代表大会常务委员会第十八次会议决议精神，特制定本暂行条例。


　第二条　本暂行条例适用于本省范围内执行罚款的管理。


　第三条　各级财政部门是罚款的管理监督机关。
第二章　审批权限




　第四条　依照国家法律、法规、规章的规定、需要制定罚款实施细则的，由省业务主管部门提出，经省财政厅审核，报省人民政府或省人民代表大会常务委员会审批。


　第五条　制定含有罚款规定的全省性地方法规、规章，在治安管理方面，限额五百元以下的，由省人民政府审批；超过五百元的，报省人民代表大会常务委员会审批。在经济管理方面，限额超过二千元的，由省人民政府审批。
　　各地区行政公署、省各业务主管部门制定含有罚款内容的规章，应经省财政厅审核，报省人民政府审批。


　第六条　海南行政区、广州市、深圳市人民政府制定含有罚款的规章时，在治安管理方面，可以审批限额二百五十元以下的罚款，二百五十元至三百元的，报同级人民代表大会常务委员会审批（未设人民代表大会常务委员会的，报上一级人民政府审批）；超过三百元的，报省人民政府审批。在经济管理方面，可以审批限额二千元以下的罚款，超过二千元的，报省人民政府审批。


　第七条　珠海、韶关、佛山、汕头、湛江、江门、茂名、海口市和自治州人民政府制定含有罚款的规章时，在治安管理方面，可以审批限额一百五十元以下的罚款，一百五十元至二百元的，报同级人民代表大会常务委员会审批；超过二百元的，报省人民政府审批。在经济管理方面，可以审批限额一千五百元以下的罚款，超过一千五百元的，报省人民政府审批。
　　省人民政府授权各地区行政公署，按前款各市人民政府的权限，审批本辖区内所属单位和各县（市）人民政府制定的罚款项目。


　第八条　县（市）、自治县人民政府依据国家法律、法规的规定，需要制定本辖区的罚款项目，应报上一级人民政府或地区行政公署审批。


　第九条　除按本暂行条例第五、六、七条规定有权制定罚款的机关外，其他部门和单位一律无权制定罚款项目。
第三章　管理与监督




　第十条　执罚单位依法对违章行为执行罚款，除国家有规定统一的票据者外，都必须使用财政部门统一印制的罚款票据。


　第十一条　现场执罚人员必须佩戴省业务主管部门统一制定的执勤标志，或出示执罚证件。


　第十二条　执罚单位的罚款收入，除国家有专门规定和省人民政府批准者外，均应全额上缴财政。任何部门、单位和个人，都不得隐瞒、截留、坐支、挪用。执罚单位办案需要的费用，由财政部门按规定核拨。


　第十三条　执罚单位使用的票据、执勤标志和执罚证件，应指定专人管理；对罚款收入和财政部门核拨的办案经费，应设立专项帐册，定期将收支情况上报业务主管部门和同级财政部门。


　第十四条　对单位执行罚款处理，由执罚机关发出罚款通知书，限期缴纳。被罚单位如有异议，可在收到罚款通知书之日起十五天内，向执罚机关或其上级主管部门申请复议，复议不服者，可依法向人民法院起诉。逾期不申请复议，又不缴交罚款的，执罚机关可依法强行划拨，或依法向人民法院申请强制执行。
　　对个人执行罚款处理，被罚者在交纳罚款后，如有不服，可向执罚机关的主管部门申请复议，主管部门应在收到复议申请之日起十天内作出答复。实属错罚的，应将罚款如数退还。主管部门逾期不作复议或复议后被罚者仍不服者，可依法向人民法院起诉，由人民法院依法裁定。


　第十五条　对违章被罚的款项，企业单位应从本单位的自有资金中支付，不得计入成本，不得列入营业外支出；行政、事业单位应从本单位预算包干节余经费中支付。个人违章被罚的款项，由个人负责，不得以任何理由用公款核销。


　第十六条　同一违章行为涉及多项法规、规章的，执罚机关应与有关单位协调后，统一处罚，不得重复罚款。


　第十七条　在现场执罚中，有下列情形之一者，被罚者有权拒罚：
　　（一）现场执罚人员没有佩戴统一执勤标志或不出示执罚证件者；
　　（二）不开具统一规定的罚款票据者；
　　（三）超过规定标准者；
　　（四）同一时间、同一地点、同一违章行为已受过罚款处理者。


　第十八条　任何单位、个人对执罚人员的违章执罚行为，都有权向管理监督机关及其主管部门检举、揭发或控告，管理监督机关或执罚机关的主管部门应及时认真查处。


　第十九条　各级审计部门应加强对执罚单位的罚款缴纳和办案经费使用的监督检查。
第四章　奖励与惩罚




　第二十条　对贯彻执行本暂行条例成绩显著的单位或个人，由管理监督机关酌情给予表扬或奖励。


　第二十一条　违反本暂行条例，有下列情形之一者，由管理监督机关没收其非法所得，并视情节，处以非法所得总额两倍以下的罚款；其上级主管部门应追究责任领导人和直接责任人的责任。
　　（一）违反本暂行条例规定，擅自制定罚款项目，提高罚款标准者；
　　（二）执行罚款不使用统一规定票据者；
　　（三）执罚人员利用职权、徇私舞弊者。


　第二十二条　对检举、揭发、控告违章执罚的单位、个人进行打击报复者，由上级主管部门追究责任领导人和直接责任人的责任。


　第二十三条　对恶意谩骂、无理取闹、殴打执罚人员者，由公安机关按照《中华人民共和国治安管理处罚条例》有关规定处理。


　第二十四条　违反本暂行条例第二十二、二十三条，情节严重，触犯刑律，应追究刑事责任的，提请司法机关依法惩处。
第五章　附则


　第二十五条　各级人民政府、各部门现行的有关罚款规定，凡与本暂行条例有抵触的，按本暂行条例执行。


　第二十六条　经当地群众民主讨论制定的乡规民约，不属本暂行条例的管理范围。


　第二十七条　本暂行条例由省财政厅负责解释。


　第二十八条　本暂行条例自一九八六年十月一日起施行。


国内外利率风险管理的研究与发展的分析

刘成江


　　国际银行利率风险管理模式的发展创新，与传统管理模式相比，创新的利率风险管理模式具有以下特点：一是从过去的定性分析转化为定量分析，从指标化向模型化形式转化；二是从单个资产或负债的分析转化为从组合角度进行分析；三是从盯住账面价值的方法转向盯住市场价值的方法；四是运用了现代金融理论最新研究成果，如资本资产定价理论，资产组合理论等；五是吸收了相关领域的最新研究成果，如计量经济学方法、最优理论及情景模拟等。
　　1．利率风险的计量技术趋于优化
　　国际银行界用以进行利率风险计量的方法主要有缺口分析、持续期分析、模拟分析、VAR 分析等。以上四种方法中，缺口分析偏重短期利差，是最为传统的计量方法，其将利差收入作为衡量利率风险的一项主要经济数据，具有直观性、可控制性等优势。但是，缺口分析存在若干严重缺陷：缺口分析局限于利率变动的短期效应（当期收益），贷款、存款、债券等都以历史成本记帐，没有反映一段时间内的现金流量变动情况；缺口分析忽略了金融工具（合约）的期权风险和基准风险，也没有考虑到不同期限的资产负债对利率敏感性的差异，以上不足使得缺口管理难以达到有效防范利率风险的效果。持续期分析针对缺口分析的缺陷进行了改良，不但考虑了资产或负债的成熟期，而且将现金流的到达时间也计算入内，是较为先进的利率风险管理方法。持续期分析的主要缺陷是，没有充分考虑基本点和收益率曲线变动的因素，也不能对客户期权行为（提前还款或提前取款）进行调整，而且将利率单一假设为固定利率，当利率变化较大时，使用持续期分析利率风险可能导致重大误差。模拟分析，是在敏感性和持续期缺口分析的基础上，引入了情景假设，兼顾基准利率变化、期权行为、收益率曲线变动，更加全面地描绘出了利率风险的各种可能，风险测量更为精确可靠。而且该种技术依赖于庞大的数据信息，计算量大，原理复杂，对数据和参数的分析与判断需要执行者拥有丰富的专业知识、操作经验。VAR 方法则是通过统计分析技术进一步提高了风险计量的可靠性，但是 VAR 方法未完全涵盖可以对银行造成重大损失的未预期事件，所以还需要采用压力测试等方法进行补充，而且VAR主要适用于计算交易业务风险。国外银行业中，大多银行都采取缺口、持续期、模拟分析相结合的方式，国际活跃银行更是进入了熟练运用VAR方法的阶段。
　　2．利率风险管理手段被极大丰富
　　利率风险管理既可以在商业银行内部实现，也可以在市场上来完成；既可以是对原有资产负债的重新组合，也可以借助新的金融工具。商业银行一般会首先选择通过增加（或减少）资产或负债的头寸，或者调整资产或负债项目的组成结构来改变利率敏感性程度，利率风险管理的表内方法包括投资组合、利率政策、贷款买卖、主动负债等，这是利率风险管理的表内方法。利率风险管理的表外工具能够在不影响银行资产负债规模和流动性头寸的情况下明显改善某些利率风险的承受状况。表外工具主要是金融衍生产品。利率风险的表内和表外管理方法各有优劣，表内管理成本低、见效慢，表外管理见效快、成本和专业化要求高。但是，利率风险管理的表内和表外方法并不是孤立和割裂的，综合运用表内和表外方法来管理利率风险能够收到较好成效。在对管理方案的选择和组合中，商业银行需要全面考虑各种方法对利差收入、利率风险敞口、流动性头寸、交易成本、收效时间的影响，以及自身的风险偏好和风险管理能力。
　　国内利率风险管理模式的研究情况，1978年以来，我国银行经历了一系列的经营体制改革，但在1993年以前，我国银行还未完全走出计划经济体制，利率还处于受管制阶段，各种长短期存贷款利率、债券利率、同业拆借利率都是由中国人民银行同意制定，各商业银行等金融机构知识利率的执行者。并且银行的信贷资产规模都在人民银行计划控制下，存在着货币政策的不稳定性和利率调整的不连续性。这一阶段管理当局赋予商业银行的经营目标主要是货币政策的有效执行和资金的安全性、流动性，并不要求银行对利率风险做出有效规避，甚至对商业银行的盈利性都没有明确的规定。此时，商业银行处于被动地位，资产和负债的对应关系处于无法自控状态，没有管理利率风险的自主权，同时也缺乏利率风险管理的能力。所以，这一时期国内的研究多集中于利率管制下的商业银行利率规范管理。
　　1993年，国务院发布了《关于金融体制改革的决定》以后，一些商业银行开始主动进行利率风险管理。比如，中国银行以进行信用卡大额透支业务来规避人民银行信贷规模管理，扩大自身资产规模，增大敏感性正缺口以增加收入。并且随着我国利率市场化改革的推进，利率风险管理逐渐的受到商业银行的重视。国内学者对利率风险管理的研究也从利率管制下的管理和策略转向了利率市场化的管理方法和策略。理论上，注重引进国外先进的利率风险测量方法和管理技术。葛奇在《美国商业银行利率风险管理》 一书中系统、详尽地论述了国外现有的利率风险测量和管理方法，并且对美国利率风险管理情况进行可概述。实践上，逐步寻求在我国利率市场化条件下将这些先进的技术方法有效应用于商业银行利率风险管理的途径。戴国强在《我国商业银行利率风险管理研究》 一书中运用VAR方法、随机分析方法和期权定价方法，提出我国商业银行利率风险基准利率的选择，利率走势的预测；研究商业银行利率风险衡量方法的应用，为我国银行有效控制利率风险，提高自身国际竞争力提供了具有实践价值的模型和方法。
参考文献
1、葛奇 [M] 中国经济出版社2003 《美国商业银行利率风险管理》
2、戴国强 [M] 上海财经大学出版社 2005 《我国商业银行风险管理研究


北安市人民法院 刘成江