财政部门监督办法
财政部
中华人民共和国财政部令
第 69 号
《财政部门监督办法》已经2012年2月23日财政部部务会议审议通过，现予公布，自2012年5月1日起施行。
二〇一二年三月二日
财政部门监督办法
第一章 总 则
第一条 为了规范财政部门监督行为，加强财政管理，保障财政资金安全规范有效使用，维护国家财经秩序，根据国家有关财政管理法律法规，制定本办法。
第二条 县级以上人民政府财政部门（以下简称财政部门）依法对单位和个人（以下统称监督对象）涉及财政、财务、会计等事项实施监督适用本办法。
省级以上人民政府财政部门派出机构在规定职权范围内依法实施监督。
第三条 财政部门应当按照财政管理体制、财务隶属关系对财政、财务等事项实施监督；按照行政区域对会计事项实施监督。
上级财政部门应当加强对下级财政部门监督工作的指导；下级财政部门应当及时将监督中发现的重大问题向本级人民政府和上级财政部门报告。
第四条 财政部门实施监督应当坚持事前、事中和事后监督相结合，建立覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制。
第五条 财政部门实施监督应当与财政管理相结合，将监督结果作为预算安排的重要参考依据；根据监督结果完善相关政策、加强财政管理。
第六条 财政部门应当加强绩效监督，提高财政资金使用效益。
第七条 财政部门应当加强信息化建设，充分运用现代技术手段实施监督，提高监督效率。
第二章 监督机构和人员
第八条 财政部门的监督职责由本部门专职监督机构和业务管理机构共同履行；由专职监督机构实行统一归口管理、统一组织实施、统一规范程序、统一行政处罚。
第九条 专职监督机构应当履行下列监督职责：
（一）制定本部门监督工作规划；
（二）参与拟定涉及监督职责的财税政策及法律制度；
（三）牵头拟定本部门年度监督计划；
（四）组织实施涉及重大事项的专项监督；
（五）向业务管理机构反馈监督结果及意见；
（六）组织实施本部门内部监督检查。
第十条 业务管理机构应当履行下列监督职责：
（一）在履行财政、财务、会计等管理职责过程中加强日常监督；
（二）配合专职监督机构进行专项监督；
（三）根据监督结果完善相关财政政策；
（四）向专职监督机构反馈意见采纳情况。
第十一条 专职监督机构和业务管理机构实施监督，应当协调配合、信息共享。
第十二条 实施监督的财政部门工作人员（以下简称监督人员）应当具备与财政监督工作相适应的专业知识和业务能力。
监督人员应当廉洁自律，秉公执法，保守秘密。
第十三条 监督人员与监督对象有利害关系的应当回避。
监督对象有权申请有利害关系的监督人员回避。
监督人员的回避，由财政部门负责人决定。
第十四条 监督人员依法履行监督职责受法律保护。
对财政部门依法实施的监督，监督对象应当予以配合、如实反映情况；不得拒绝、阻挠、拖延；不得对监督人员打击报复。
第十五条 财政部门可以根据需要，聘请有关专业机构或者专业人员协助监督工作。
财政部门应当加强对所聘机构和人员的统一管理。
第三章 监督范围和权限
第十六条 财政部门依法对下列事项实施监督：
（一）财税法规、政策的执行情况；
（二）预算编制、执行、调整和决算情况；
（三）税收收入、政府非税收入等政府性资金的征收、管理情况；
（四）国库集中收付、预算单位银行账户的管理使用情况；
（五）政府采购法规、政策的执行情况；
（六）行政、事业单位国有资产，金融类、文化企业等国有资产的管理情况；
（七）财务会计制度的执行情况；
（八）外国政府、国际金融组织贷款和赠款的管理情况；
（九）法律法规规定的其他事项。
对会计师事务所和资产评估机构设立及执业情况的监督，由省级以上人民政府财政部门依法实施。
第十七条 财政部门实施监督，可以依法采取下列措施：
（一）要求监督对象按照要求提供与监督事项有关的资料；
（二）调取、查阅、复制监督对象有关预算编制、执行、调整和决算资料，会计凭证和账簿、财务会计报告、审计报告、账户信息、电子信息管理系统情况，以及其他有关资料;
（三）经县级以上人民政府财政部门负责人批准，向与被监督单位有经济业务往来的单位查询有关情况，向金融机构查询被监督单位的存款；
（四）在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门负责人批准，先行登记保存证据，并在7日内及时作出处理决定；
（五）对正在进行的财政违法行为，责令停止；拒不执行的，暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项；已经拨付的，责令暂停使用；
（六）法律法规规定的其他措施。
第十八条 财政部门实施监督过程中，发现监督对象制定或者执行的规定与国家相关规定相抵触的，可以根据职权予以纠正或者建议有权机关予以纠正。
第十九条 对监督对象财政违法行为作出的处理、处罚决定及其执行情况，除涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私外，财政部门可以公开。
第二十条 对有关财政违法行为的举报，财政部门应当按照规定处理，并为举报人保密。
第四章 监督方式和程序
第二十一条 财政部门实施监督，可以采取监控、督促、调查、核查、审查、检查、评价等方法。
第二十二条 财政部门实施监督，可以采取专项监督和日常监督相结合的方式。
专项监督应当结合年度监督计划，按照规定程序组织实施。
日常监督应当结合履行财政、财务、会计等管理职责，按照规定程序组织实施。
第二十三条 财政部门实施监督，应当依法对财政违法行为作出处理处罚；对不属于本部门职权范围的事项，应当按照规定程序移送有权机关处理。
第二十四条 财政部门实施监督，应当加强与监察、审计等有关机关的沟通和协作。有关机关已经作出的调查、检查、审计结论能够满足本部门履行职责需要的，应当加以利用。
财政部门履行监督职责，可以提请有关机关予以协助。
第五章 法律责任
第二十五条 监督对象有下列情形之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并给予警告；直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家工作人员的，建议有关主管部门依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关：
（一）拒绝、阻挠、拖延财政部门依法实施的监督的；
（二）不如实提供有关资料的；
（三）对监督人员进行打击报复的。
第二十六条 监督人员实施监督过程中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊或者泄露国家秘密、商业秘密的，依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。
第二十七条 监督对象对处理、处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
国家工作人员对处分不服的，可以依照有关规定申请复核或者提出申诉。
第六章 附 则
第二十八条 乡镇财政机构在规定职权范围内，或者受上级政府财政部门委托，依法实施监督工作，参照本办法执行。
第二十九条 本办法自2012年5月1日起施行。
关于印发《东莞市重点实验室资助计划操作规程》的通知
广东省东莞市人民政府办公室
关于印发《东莞市重点实验室资助计划操作规程》的通知
东府办〔2008〕102号
各镇人民政府（街道办事处），市府直属各单位：
《东莞市重点实验室资助计划操作规程》业经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
东莞市人民政府办公室
二○○八年九月二十五日
东莞市重点实验室资助计划操作规程
根据《关于实施科技东莞工程建设创新型城市的意见》（东府〔2006〕72号）以及《东莞市科技创新基础条件平台建设实施办法》的有关规定，制定本操作规程。
第一章 资助对象与条件
第一条 资助对象：
（一）经国家科技部立项并验收通过的国家重点实验室；
（二）获得中国合格评定国家认可委员会认可的实验室；
（三）经省科技厅立项并验收通过的省重点实验室；
（四）经市科技局认定的市重点实验室。
第二条 申请认定市重点实验室的依托单位必须具备以下条件：
（一）在东莞市依法设立、具有法人资格的高等院校、科研机构或有关单位；
（二）可以为市重点实验室提供足够资金保障、必要的技术支撑、后勤保障和学术交流等配套条件；
（三）具备相应的科研实力，应当在本学科领域中具有国内领先的科研水平，具备承担国家、省部级、东莞市重大科研项目的条件，有基础研究经费、人员和制度保障；或在本行业领域内具有较强的知名度和影响力，与产业紧密结合，具备承担大型高技术研究开发或产业化项目的能力。
（四）多个依托单位申请联合认定同一市重点实验室的，应当签订联合组建协议书，明确各自的权利义务关系，并指定一个主要依托单位，主要依托单位应当具备本条规定的条件。
第三条 申请认定的市重点实验室必须具备以下条件：
（一）在研究方向上，应符合东莞市经济与科技发展战略，能够重点解决地方的重大科技问题，注重基础研究、应用开发和产业化相结合。
（二）在人才队伍上，应具有学术水平较高、学风严谨、开拓创新精神强的学术带头人，有一支较高水平的研究开发队伍，专职科研人员不少于8人，其中具有高级职称或研究生以上学历的科研人员不少于4人。
（三）在硬件条件上，市重点实验室科研用房面积300平方米以上，科研仪器、设备、软件的原始购置价不低于500万元，并能统一管理，开放使用。
（四）在科研能力上，最近两年内承担国家级或部级科研项目不少于1项；省级或市级科研项目不少于3项；取得的科研成果不少于2项（包括国家、省级科技奖励、市级二等奖或以上科技奖励，发明专利，在国内外核心刊物发表的论文、专著等）。
（五）在运行管理上，已建立较完善的管理办法和开放运行的规章制度，建立相对独立的财务管理制度，仪器设备规范管理，开展多种形式的国内外科技合作与交流。
第二章 资助方式与额度
第四条 重点实验室资助实行总额控制、自愿申报、专家评审、社会公示、政府决策的原则。
第五条 重点实验室的资助额度：
（一）经国家科技部验收通过的国家重点实验室，市财政一次性给予不超过500万元的资助；
（二）获得中国合格评定国家认可委员会认可的实验室，市财政一次性给予不超过500万元的资助；
（三）经省科技厅验收通过的省重点实验室，市财政一次性给予不超过300万元的资助；
（四）经市科技局认定的市重点实验室，市财政一次性给予不超过100万元的资助。
第六条 重点实验室依托单位前两个年度累计投入实验室的自有资金不得少于市财政资助的金额。
第七条 市财政对重点实验室的资助经费主要用于购置仪器、设备和软件等，不作为课题研究经费及日常运行经费。
第八条 各级财政已投入建设资金不少于50%（含50%）的各类重点实验室，以及在我市已资助的公共科技创新平台、行业性科技创新平台、专业镇技术创新平台、企业工程技术研究开发中心等基础上再建设的各类重点实验室，执行市的科技政策，可就高不就低，但市财政不重复给予资助。
第九条 重点实验室或其依托单位有下列情形之一的，不给予资助：
（一）因违反有关财经、安全生产和环保法律、法规、规章被行政处罚未满两年；
（二）有欠税、恶意欠薪、未按规定参加工伤保险等严重失信行为。
第三章 资助申请与审批
第十条 国家重点实验室的资助申请与审批：
（一）重点实验室依托单位须登陆http://dgstb.gov.cn，进入申报系统填写《东莞市国家/省重点实验室资助申请书》，并提交以下申请材料：
1、依托单位的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等复印件（盖公章）和法定代表人身份证复印件（核对原件）；
2、经国家科技部批准立项和通过验收的文件复印件（核对原件）；
3、依托单位上一年度的审计报告或财务决算报告、完税证明以及近一个月的会计报表复印件（盖公章）。
（二）市科技局对申请材料进行形式审查。形式审查不合格的，申请单位在5个工作日内可重新提交申请材料。
（三）形式审查合格的，由市科技局与财政局审核立项，并联合下达资助通知。
第十一条 获得中国合格评定国家认可委员会认可的实验室的资助申请与审批：
（一）实验室依托单位须登陆http://dgstb.gov.cn，进入申报系统填写《东莞市国家/省重点实验室资助申请书》，并提交以下申请材料：
1、依托单位的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等复印件（盖公章）和法定代表人身份证复印件（核对原件）；
2、中国合格评定国家认可委员会实验室认可证书复印件（核对原件）；
3、依托单位上一年度的审计报告或财务决算报告、完税证明以及近一个月的会计报表复印件（盖公章）。
（二）市科技局对申请材料进行形式审查。形式审查不合格的，申请单位在5个工作日内可重新提交申请材料。
（三）形式审查合格的，由市科技局与财政局审核立项，并联合下达资助通知。
第十二条 省重点实验室的资助申请与审批：
（一）重点实验室依托单位须登陆http://dgstb.gov.cn，进入申报系统填写《东莞市国家/省重点实验室资助申请书》，并提交以下申请材料：
1、依托单位的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等复印件（盖公章）和法定代表人身份证复印件（核对原件）；
2、经省科技厅批准立项和通过验收的文件复印件（核对原件）；
3、依托单位上一年度的审计报告或财务决算报告、完税证明以及近一个月的会计报表复印件（盖公章）。
（二）市科技局对申请材料进行形式审查。形式审查不合格的，申请单位在5个工作日内可重新提交申请材料。
（三）形式审查合格的，由市科技局与财政局审核立项，并联合下达资助通知。
第十三条 市重点实验室的资助申请与审批：
（一）重点实验室依托单位须登陆http://dgstb.gov.cn，进入申报系统填写《东莞市重点实验室认定申请书》，并提交以下申请材料：
1、依托单位营业执照、组织机构代码证、税务登记证等复印件（盖公章）和法定代表人身份证复印件（核对原件）；
2、依托单位上一年度的审计报告或财务决算报告、完税证明以及近一个月的会计报表复印件（盖公章）；
3、重点实验室建设情况报告；
4、学术带头人、专职科研人员的学历、职称、身份证等复印件（核对原件）；
5、承担国家级、省部级、市级科研项目的有关文件和取得科研成果的有关证明复印件（核对原件）；
6、购置科研仪器、设备、软件的原始凭证复印件（盖公章、核对原件）；
7、多个依托单位申请联合组建市重点实验室的，应当提交联合组建协议书。
（二）市科技局对申请材料进行形式审查。形式审查不合格的，申请单位在5个工作日内可重新提交申请材料。
（三）形式审查合格的，由市科技局组织专家现场考察和论证。
（四）根据专家现场考察和论证结果，由市科技局确定拟认定的市重点实验室名单，经市财政局复核后，由市科技局向社会公示，公示期为10天。
公示期间，任何单位或个人有异议的，可以向市科技局提出。市科技局应进行调查，并出具调查结论报告。
公示期满，无异议或者异议不成立的，由市科技局与财政局联合下达市重点实验室认定和资助通知。
第十四条 获得资助的重点实验室及其依托单位在市科技局网站公开。
第十五条 资金拨付。市财政局按照属地管理的原则将资助资金划拨到依托单位所在的镇（街）财政分局，再由镇（街）财政分局拨付到依托单位；市直属的单位由市财政局直接拨付。
第十六条 依托单位应设立专门的会计科目对项目费用支出情况进行单独核算、专帐管理。收到资助款后，可按专项应付款科目入帐，并按照有关会计制度进行核算。形成资产部分，计入资本公积；未形成资产部分，作冲减相关费用处理。
第四章 监督与绩效评价
第十七条 对于违反财经纪律，虚报、冒领、截留、挪用、挤占专项资金经费的行为，一经发现，由市科技局、市财政局视情节轻重采取通报、撤销项目、追缴项目经费、3年内取消申请资格和将其及相关责任人列入不诚信名单的处理，并按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院第427号令）的规定予以处罚；构成犯罪的，依法移交司法机关处理。
第十八条 参与评审、评估的咨询专家利用评审、评估的机会以权谋私或弄虚作假的，一经发现，取消其咨询专家资格，并在相关媒体上公布；应追究责任的，按有关规定执行；构成犯罪的，依法移交司法机关处理。
第十九条 有关行政主管部门及其工作人员在专项资金管理和监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依《财政违法行为处罚处分条例》给予行政处分；构成犯罪的，依法移交司法机关处理。
第二十条 建立绩效评价制度。市科技局根据《东莞市财政支出绩效评价试行方案》（东府办〔2006〕60号）和其他有关规定，定期组织相关专家或社会中介机构对已获资助的重点实验室进行绩效评估。市财政局按照相关规定选择重点项目实施抽查评价。
第五章 附 则
第二十一条 本规程由市科技局、市财政局负责解释。
第二十二条 本规程自发布之日起施行，至2011年12月31日止。
